Главная / Статьи / Самозанятый и НДС: почему в счёте пишут «Без НДС»
Самозанятый и НДС: почему в счёте пишут «Без НДС»
Короткий ответ, который чаще всего ищут: самозанятый работает без НДС. В счёте ставят отметку «Без НДС», налог в цене не выделяют, счёт-фактуру не выставляют. Ниже — зачем так и как написать, чтобы у бухгалтерии заказчика не осталось сомнений.
Почему у самозанятого нет НДС
Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим. Плательщик НПД не является плательщиком НДС по доходам, которые подпадают под этот режим. Для самозанятых, зарегистрированных как ИП и перешедших на НПД, освобождение прямо закреплено в законе о самозанятых (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ); «обычный» самозанятый без статуса ИП НДС с таких доходов тоже не начисляет.
Не путайте НДС со ставками самого НПД. 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП — это налог на профессиональный доход, его исполнитель считает сам в «Мой налог». В счёт эти проценты отдельной строкой обычно не выносят, если вы не договаривались, что сумма заказа названа «чистыми».
Какую фразу поставить в счёте и акте
Достаточно ясной строки у итога. Один из рабочих вариантов:
Без налога на добавленную стоимость в связи с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Короче: «Без НДС (плательщик НПД, Закон № 422-ФЗ)». Главное — не писать «в том числе НДС 22%» и не добавлять пустую графу налога «для красоты». Генератор InvoiceBot и шаблон счёта уже содержат пометку про отсутствие НДС.
Что это значит для заказчика
ООО не принимает НДС к вычету по сделке с самозанятым: в цене налога нет, счета-фактуры нет. Выгода работы с самозанятым в другом: при наличии чека организация, как правило, не начисляет на выплату страховые взносы и не удерживает НДФЛ. Это другая «арифметика», не вычет НДС.
Если заказчик всё равно просит «счёт с НДС, как у всех поставщиков», стоит спокойно объяснить режим и приложить формулировку выше, а не переделывать документ под чужой шаблон оптовой фирмы.